Часто возникают заблуждения о том, как работает налоговый статус, или, как его ещё называют, статус налогового резидента. Мы не будем снова углубляться в вопросы о 183+ днях пребывания, а расскажем, что именно даёт или отнимает у вас факт получения статуса налогового резидента Буркина-Фасо и утраты налогового резидентства Российской Федерации.


В мире международных налогов существуют два основных типа налогов:

→ Налоги, взимаемые в стране, где фактически получен доход. Как правило, это доходы от продажи недвижимости и прочих активов. Для таких доходов факт вашего резидентства не всегда критичен — налог взимается там, где получен доход;

→ Налоги, взимаемые страной налогового резидентства лица. Обычно это налоги на общий доход физического лица или бизнеса. Такие налоги, с рядом исключений, уплачиваются в стране, в которой налогоплательщик считается резидентом.

На первый взгляд это просто, верно?

В теории - да, но на практике важно понять, какие именно налоги договорились отнести к какой категории две конкретные страны. Описание таких договоренностей содержится в двусторонних соглашениях (конвенциях) об избежание двойного налогообложения (СОИДН), также называемых Tax treaty. Если такого документа в природе нет - то, резидент попадает в щекотливую ситуацию - его могут обложить налогом и страна - источник дохода и страна резидентства.

Если СОИДН в природе есть, то в нём следует найти раздел, применимый к конкретно вашему случаю. Так, например, в СОИДН РФ и Казахстана имеет раздел “Независимые личные услуги” - там и будет написано, какой стране должен платить налог условный мастер-одиночка.

Последний уровень анализа - проверка национального законодательства. Как правило, это более сложный и трудозатратный этап, до окончания оценки СОИДН переходить к нему рано. Если вы начнете с анализа местного налогового кодекса, возможно вы будете изучать запутанные нормы, которые к вам неприменимы по СОИДН, которые часто доступны к пониманию непрофессионалами. Если вы воспользуетесь схемой ниже, то сможете понять, к кому обращаться - напрямую к эксперту по национальному законодательству или сначала к международнику.